📌 10초 요약
- 조회: 홈택스에서 전자세금계산서 발급 목록을 열고 ‘매입’과 작성일자 2026.7.1.~9.30.을 선택합니다.
- 대조: 매입처·공급가액·세액·수정발급 여부를 거래 장부 및 신고용 합계표와 비교합니다.
- 미리채움: 국세청의 2026년 2기 매입 전자세금계산서 합계 자료 제공일은 10월 14일입니다.
- 신고기한: 예정신고 대상의 신고·납부는 10월 26일까지. 예정고지 대상의 고지세액 납부는 일반적으로 11월 2일까지입니다.
부가가치세 예정신고를 준비할 때는 받은 전자세금계산서가 홈택스에 있는지와 신고서의 매입세액으로 적절하게 반영됐는지를 따로 확인해야 합니다. 전자세금계산서 목록에 나타난 금액을 모두 공제받을 수 있는 것은 아닙니다.
홈택스에서 매입 전자세금계산서 조회하는 순서
- 국세청 홈택스에 로그인한 뒤 해당 사업자를 선택합니다.
- 메뉴에서 ‘전자(세금)계산서 조회’의 ‘발급 목록조회’를 찾습니다. 메뉴 배치가 다르면 홈택스 검색으로 ‘전자(세금)계산서 목록조회’를 찾으세요.
- 구분을 매입, 분류를 전자세금계산서로 지정합니다. ‘전자계산서’는 면세거래 관련 별도 유형이므로 혼동하지 마세요.
- 2026년 2기 예정신고 대상 거래를 확인하려면 작성일자 기준 2026년 7월 1일~9월 30일로 조회합니다.
- 거래처별 상세내역에서 승인번호, 공급자 사업자등록번호, 공급가액, 세액, 작성일자, 발급일자, 전송일자를 확인합니다.
목록에서 거래가 검색되더라도 부가세 신고서의 매입세액 항목에 정확히 반영됐는지 한 번 더 확인해야 합니다. 모바일 홈택스(손택스)에서도 전자(세금)계산서 목록에서 매출/매입과 기간을 선택해 조회할 수 있습니다.
신고용 합계표와 미리채움 금액 대조하기
국세청은 2026년 10월 14일부터 이번 예정신고의 매입 전자세금계산서 합계와 거래처별 명세를 미리채움 자료로 제공합니다. 따라서 신고서에 반영된 합계가 매입 목록 및 실제 거래내역과 맞는지 대조하는 것이 핵심입니다.
- 홈택스 ‘세금신고 → 부가가치세 신고’에서 해당 사업자의 예정신고 작성 화면을 엽니다.
- 매입세액 또는 매입처별 세금계산서합계표 항목에서 전자세금계산서 매입 합계와 거래처별 내역을 확인합니다.
- 전자(세금)계산서 조회 메뉴의 합계표·통계 조회 / 부가세 신고용 자료도 열어 매입처 수, 매수, 공급가액, 세액을 비교합니다.
- 회사 장부·실제 발주내역과 다른 건을 골라 원본 세금계산서 및 수정발급 이력을 확인합니다.
- 매입세액 중 불공제 대상이 있는 경우 신고서에 맞게 구분한 다음 최종 납부세액을 검토합니다.
미리채움은 신고 편의를 위한 자료입니다. 실제 거래 여부, 수정세금계산서, 공제 불가능한 매입세액은 사업자가 검토해야 하며, 신고서 입력 화면의 항목명은 홈택스 개편에 따라 달라질 수 있습니다.
매입 세금계산서에서 확인할 핵심 항목
| 확인 항목 | 점검할 내용 |
|---|---|
| 공급받는 자 | 우리 사업자의 사업자등록번호로 발급되었는지 확인 |
| 공급자 | 실제 거래처와 사업자등록번호·상호가 일치하는지 확인 |
| 공급가액·세액 | 계약서·정산서·거래 장부 금액과 맞는지 대조 |
| 작성일자 | 이번 예정신고에 해당하는 거래 시기인지 확인 |
| 발급일자·전송일자 | 발급·국세청 전송이 늦어 합계표와 차이가 나는지 확인 |
| 수정발급 | 취소·마이너스·재발급 내역으로 중복 집계되지 않았는지 확인 |
세금계산서를 이메일로 받았다는 사실만으로 국세청 전자세금계산서 목록에 정상 반영됐다고 판단하지 마세요. 특히 작성일자와 발급·전송일자가 다를 때는 조회 일자 기준을 바꿔 찾아볼 필요가 있습니다.
조회되지 않거나 금액이 다를 때 해결 순서
| 상황 | 확인·조치 |
|---|---|
| 거래 내역이 안 보임 | 매입/매출 선택, 사업자 선택, 작성일자·발급일자·전송일자 조건을 다시 확인 |
| 거래처에서 발급했다고 함 | 승인번호 및 국세청 전송 여부를 거래처에 확인하고 원본을 대조 |
| 금액이 예상과 다름 | 수정세금계산서, 취소·반품·할인, 거래처별 중복 등을 점검 |
| 목록과 신고서 합계 불일치 | 신고용 자료의 집계·전송 구분과 공제/불공제 반영 여부를 비교 |
| 잘못된 사업자번호로 수취 | 공급자에게 사실관계에 맞는 수정세금계산서 발급 가능 여부를 확인 |
거래가 실제로 있었더라도 증빙 상태, 발급·전송 시기, 수정 사유에 따라 처리 방법과 가산세 위험이 달라질 수 있습니다. 확인이 필요한 금액을 근거 없이 입력하기보다 관련 증빙을 확보해 국세청 또는 세무대리인에게 확인하세요.
전자세금계산서가 있어도 매입세액을 전부 공제할 수는 없습니다
부가가치세 매입세액 공제는 자기의 과세사업에 사용했거나 사용할 재화·용역인지 등을 기준으로 판단합니다. 전자세금계산서 수취와 공제 가능 여부는 서로 다른 문제입니다.
공제 검토 대상
과세사업에 실제 사용되는 재료비·장비·업무용 용역 등은 세금계산서 기재사항과 관련 요건을 확인하여 공제 여부를 판단합니다.
불공제·안분 검토 대상
사업과 무관한 지출, 접대비 관련 지출, 비영업용 소형승용차 관련 매입, 면세사업 관련 매입 등은 공제가 제한되거나 구분 계산이 필요할 수 있습니다.
과세·면세 겸영 사업이나 특수한 차량·자산 거래에서는 예외와 안분 계산이 문제될 수 있으므로 구체적 사용 목적과 관련 증빙을 기준으로 판단해야 합니다.
2026년 2기 예정신고 대상과 날짜는?
| 구분 | 이번 10월에 할 일 |
|---|---|
| 일반적인 법인 예정신고 대상 | 2026년 7~9월 실적 신고·납부: 10월 26일(월)까지 |
| 개인 일반과세자·소규모 법인 | 원칙적으로 예정고지 세액 납부: 11월 2일(월)까지 |
| 예정고지 대상 중 일정 요건 충족 | 7~9월 매출액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 1/3에 미달하거나 조기환급 사유가 있으면 예정신고 가능 |
국세청 발표에서 소규모 법인은 직전 과세기간(2026년 1~6월) 공급가액 합계 1억 5천만 원 미만을 기준으로 설명합니다. 개인 일반과세자·소규모 법인이 예정신고를 선택해 적법하게 신고하면 예정고지 세액은 취소됩니다.
2026년 10월 25일은 일요일이므로 예정신고·납부기한은 10월 26일입니다. 이번 예정고지 납부기한은 국세청의 별도 연장 조치와 휴일 적용으로 11월 2일입니다. 일부 피해사업자의 납부기한 직권연장 등 개별 예외는 국세청 안내를 따르세요.
신고 일정 자체는 기존 2026년 10월 부가가치세 예정신고 납부기한 안내에서 추가로 확인할 수 있습니다.
제출 전 마지막 점검표
- 2026년 7~9월의 매입 전자세금계산서 목록을 확인했다.
- 매입 거래처·사업자등록번호·공급가액·세액을 실제 거래와 대조했다.
- 발급 지연, 국세청 전송 지연, 수정·취소분을 확인했다.
- 신고용 전자세금계산서 합계와 미리채움 내역을 비교했다.
- 업무 무관 지출 등 공제받지 못할 매입세액을 분류했다.
- 본인이 예정신고 대상인지 예정고지 납부 대상인지 확인했다.
자료를 모두 확인했다면 홈택스에서 예정신고서를 검토·제출하고 접수증과 납부 정보를 별도로 확인하세요. 신고·납부 의무의 구체적 판단이 어렵다면 국세청의 신고도움 서비스나 세무 전문가의 검토가 도움이 됩니다.
국세청 공식 화면에서 확인하기
홈택스에 로그인한 뒤 매입 전자세금계산서 조회와 부가가치세 신고 메뉴를 순서대로 확인할 수 있습니다.
